1. 什么是碳關(guān)稅？
碳關(guān)稅是指主權(quán)國(guó)家或地區(qū)對(duì)高耗能產(chǎn)品進(jìn)口征收的二氧化碳排放特別關(guān)稅。碳關(guān)稅本質(zhì)上屬于碳稅的邊境稅收調(diào)節(jié)（BTAs）。
碳關(guān)稅的納稅人主要是指不接受污染物減排標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家其高耗能產(chǎn)品出口到其他國(guó)家時(shí)的發(fā)貨人、收貨人或者貨物所有人。
碳關(guān)稅的課稅范圍主要是一國(guó)，沒有承擔(dān)《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》下的污染物減排標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家，出口到其他國(guó)家的高耗能產(chǎn)品。如，鋁、鋼鐵、水泥和一些化工產(chǎn)品。“碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制”CBAM規(guī)定了國(guó)別豁免，被豁免的國(guó)家目前包括冰島、列支敦士登、挪威和瑞士以及5個(gè)歐盟海外領(lǐng)地，中國(guó)不在豁免之列。
碳關(guān)稅的征稅依據(jù)是按照產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中排放碳的數(shù)量來計(jì)征的，主要以化石能源的使用數(shù)量換算得到。
碳關(guān)稅的稅率還沒有國(guó)家具體出臺(tái)相關(guān)規(guī)定。但根據(jù)相關(guān)研究，應(yīng)與一國(guó)國(guó)內(nèi)碳稅稅率一致。目前各國(guó)方法主要依據(jù)：排放量（噸CO2）= 質(zhì)量（噸、兆瓦時(shí)）× 排放強(qiáng)度（噸CO2/噸、噸CO2/兆瓦時(shí)）
2. 為什么要征收碳關(guān)稅？
要說碳關(guān)稅，就不得不先提到碳泄漏。碳泄漏和碳關(guān)稅是兩個(gè)具有因果關(guān)系的詞語，簡(jiǎn)單來說，“碳泄漏”是因，“碳關(guān)稅”是果。
碳泄漏是指當(dāng)一個(gè)國(guó)家決定通過單方面制定相關(guān)法律以限制本國(guó)企業(yè)碳排放的時(shí)候，高耗能企業(yè)就很可能會(huì)把工廠遷至境外，國(guó)內(nèi)碳排放總量的減少導(dǎo)致了其他國(guó)家碳排放總量的增加，即國(guó)內(nèi)的“碳”泄漏到了國(guó)外。同時(shí)，產(chǎn)業(yè)向國(guó)外的轉(zhuǎn)移也會(huì)導(dǎo)致國(guó)內(nèi)許多工作崗位的喪失，政府也將失去大量稅收收入。
因此，出于環(huán)境保護(hù)和維護(hù)國(guó)內(nèi)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力的目的，主權(quán)國(guó)家或地區(qū)要對(duì)其他未征收碳稅、能源稅或者實(shí)質(zhì)性能源補(bǔ)貼國(guó)家征收碳關(guān)稅。2007年，法國(guó)總統(tǒng)希拉克提出碳關(guān)稅的最初目的就是希望歐盟國(guó)家應(yīng)對(duì)針對(duì)未遵守《京都議定書》的國(guó)家所生產(chǎn)的商品征收商品進(jìn)口稅。否則在歐盟碳排放交易機(jī)制運(yùn)行后，歐盟國(guó)家所生產(chǎn)的商品將遭受不公平競(jìng)爭(zhēng)，特別是境內(nèi)的鋼鐵業(yè)及高耗能產(chǎn)業(yè)。
但是，也有國(guó)家借“環(huán)境保護(hù)”的名義推行“碳關(guān)稅”，主要目的還是為了削弱競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)行貿(mào)易保護(hù)主義。以我國(guó)為例，在國(guó)際貿(mào)易中，我國(guó)是碳排放凈輸出國(guó)，2018年我國(guó)出口產(chǎn)品隱含二氧化碳排放15.3億噸，進(jìn)口貨物隱含二氧化碳排放5.42億噸，對(duì)外貿(mào)易隱含二氧化碳凈出口約占全國(guó)總排放量10.5%。如果實(shí)施“碳關(guān)稅”，我國(guó)出口企業(yè)將面臨空前的成本壓力，而歐美發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)中國(guó)的出口產(chǎn)品將獲得極大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
因此，建立“碳關(guān)稅”制度的意義在于推動(dòng)區(qū)域內(nèi)的綠色發(fā)展和全球碳減排，但是，對(duì)于國(guó)際貿(mào)易而言，這一新體制意味著過去WTO框架下的自由貿(mào)易體系將受到?jīng)_擊。
3. 碳關(guān)稅開征對(duì)我國(guó)的影響？
（1）我國(guó)將面臨新一輪的貿(mào)易保護(hù)主義
在全球金融危機(jī)影響下,新一輪貿(mào)易保護(hù)主義出現(xiàn)抬頭趨勢(shì),我國(guó)作為世界第一大出口國(guó)家,深受其害。截至2009年11月初,全球共有19個(gè)國(guó)家和地區(qū)對(duì)中國(guó)出口產(chǎn)品發(fā)起了101起貿(mào)易救濟(jì)調(diào)查,涉案總額超過116億美元。若歐美國(guó)家再借氣候環(huán)境問題,征收“碳關(guān)稅”,中國(guó)將面臨新一輪的貿(mào)易保護(hù)主義。由于目前國(guó)際上并沒有一個(gè)統(tǒng)一的碳排放量標(biāo)準(zhǔn),歐美等國(guó)一旦開征“碳關(guān)稅”,實(shí)施符合自己利益的碳標(biāo)準(zhǔn),那么其他國(guó)家也可以按自己的標(biāo)準(zhǔn)征收“碳關(guān)稅”,這勢(shì)必會(huì)引發(fā)貿(mào)易大戰(zhàn)。
（2）中國(guó)高能耗的出口產(chǎn)品將成為“碳關(guān)稅”的課稅對(duì)象
目前,提出開征“碳關(guān)稅”的國(guó)家主要是歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家,而中國(guó)對(duì)歐美國(guó)家出口的商品不僅量大,且集中于高能耗產(chǎn)品。2008年,中國(guó)對(duì)美國(guó)、歐盟出口的商品以機(jī)電產(chǎn)品、家具玩具和紡織品及原料為主,出口總額分別為2254.5億美元、2431億美元,占中國(guó)對(duì)美國(guó)、歐盟出口總額的66.8%、67.3%,這些出口產(chǎn)品大多是高耗能、高含碳而低附加值的產(chǎn)品,極易成為“碳關(guān)稅”的課稅對(duì)象。據(jù)世界銀行研究報(bào)告稱,如果“碳關(guān)稅”全面實(shí)施,在國(guó)際市場(chǎng)上,中國(guó)制造可能將面臨平均26%的關(guān)稅,出口量因此可能下滑21%。
（3）“低碳”標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行,將淘汰我國(guó)不能達(dá)標(biāo)的企業(yè)
碳風(fēng)險(xiǎn),將是未來企業(yè)面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)之一。目前,跨國(guó)公司已率先行動(dòng),通過各種方式降低自己的碳排放。沃爾瑪公司已經(jīng)要求10萬家供應(yīng)商必須完成商品碳足跡驗(yàn)證,并貼上碳標(biāo)簽,這將影響全球超過500萬家工廠,其中大部分在中國(guó)。這意味著,中國(guó)大量相關(guān)企業(yè)必須進(jìn)行碳足跡驗(yàn)證,承擔(dān)減排責(zé)任,否則跨國(guó)公司的訂單將與你無緣。可見“低碳”標(biāo)準(zhǔn)一旦實(shí)行,不僅增加我國(guó)企業(yè)生產(chǎn)成本,削弱產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力,一批高污染、高能耗的企業(yè)還將被淘汰。
4. 各國(guó)對(duì)待碳關(guān)稅的態(tài)度是怎樣的？
（1）歐盟
碳關(guān)稅本身就由歐盟國(guó)家所提出，因此歐盟在碳關(guān)稅的發(fā)展方面走在了世界前列，并且一直在積極推動(dòng)著。
2019年12月，歐盟發(fā)布《歐洲綠色新政》（European Green Deal），提出要在區(qū)域內(nèi)實(shí)施“碳關(guān)稅”制度。2021年3月10日，歐盟議會(huì)通過“碳邊界調(diào)整機(jī)制”議案，決定自2023年起對(duì)不符合碳排放規(guī)定的進(jìn)口商品征收碳關(guān)稅。7月14日，歐盟委員會(huì)提出了一攬子環(huán)保提案，其中包括建立歐盟“碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制”（CarbonBorder Adjustment Mechanism，簡(jiǎn)稱CBAM）。
根據(jù)CBAM，歐盟將對(duì)從碳排放限制相對(duì)寬松的國(guó)家和地區(qū)進(jìn)口的水泥、電力、化肥、鋼鐵和鋁征收碳關(guān)稅。CBAM計(jì)劃于2023年1月1日起開始實(shí)施，并設(shè)置了三年過渡期，將于2026年1月1日起正式開始征收碳關(guān)稅。
而在歐洲議會(huì)國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)的《修正意見稿》里，過渡期條款的結(jié)束日期和征稅條款的生效日期都被悄然提前了一年。這意味著不征稅的緩沖期從三年縮短為兩年，從2025年起碳關(guān)稅就將正式開征。
（2）中國(guó)
2009年7月3日，時(shí)任中國(guó)商務(wù)部新聞發(fā)言人姚堅(jiān)就國(guó)外有些政府強(qiáng)行推行碳關(guān)稅表態(tài)，他說：“在世界各國(guó)同舟共濟(jì)，攜手應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，同時(shí)為今年年度氣候變化國(guó)際會(huì)議做出努力的形勢(shì)下，提出實(shí)施碳關(guān)稅只會(huì)擾亂國(guó)際貿(mào)易秩序，是不合時(shí)宜的，中方對(duì)此堅(jiān)決反對(duì)。”這是中國(guó)政府首次對(duì)碳關(guān)稅表達(dá)了反對(duì)意見，直至今日，中國(guó)政府依然對(duì)碳關(guān)稅的實(shí)行表示反對(duì)。
2021年7月26日，在北京舉行的中國(guó)生態(tài)環(huán)境部新聞發(fā)布會(huì)上，生態(tài)環(huán)境部新聞發(fā)言人劉友賓表示，“碳邊界調(diào)整機(jī)制”本質(zhì)上是一種單邊措施，無原則地把氣候問題擴(kuò)大到貿(mào)易領(lǐng)域。既違反WTO規(guī)則，也不符合《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》及其《巴黎協(xié)定》的原則和要求。
（3）美國(guó)
與美國(guó)在國(guó)際問題上的諸多事件一樣，美國(guó)執(zhí)政黨民主黨對(duì)待碳關(guān)稅的態(tài)度也令人捉摸不透。民主黨人向來重視氣候議題，拜登上臺(tái)后發(fā)布了清潔能源改革和環(huán)境中立計(jì)劃（PEEJ），PEEJ支持碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制，提出“將對(duì)來自未能履行氣候和環(huán)境義務(wù)國(guó)家的高碳產(chǎn)品，征收碳調(diào)整費(fèi)或?qū)嵤┡漕~管理”。
然而美國(guó)對(duì)外征收碳關(guān)稅存在諸多制約。
2021年3月12日，拜登的氣候問題首席顧問約翰克里在接受《金融時(shí)報(bào)》采訪時(shí)對(duì)歐盟即將推出的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制極為擔(dān)憂。他警告歐盟國(guó)家的領(lǐng)導(dǎo)人，碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制可能會(huì)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易和國(guó)際關(guān)系產(chǎn)生重要影響，碳關(guān)稅應(yīng)是緩解氣候變化問題的最終手段。
但從4月開始，拜登政府又重新開始認(rèn)真考慮實(shí)行碳邊境稅。隨后克里在接受彭博社采訪時(shí)表示，拜登對(duì)碳邊境稅“十分感興趣”。
7月19日，繼歐盟之后，美國(guó)參議院民主黨人也推出了碳邊境稅計(jì)劃，將對(duì)減排力度不足的國(guó)家出口到美國(guó)的商品按其碳排放量征稅。該計(jì)劃可能也標(biāo)志著拜登政府對(duì)碳邊境稅的立場(chǎng)在近幾個(gè)月來的轉(zhuǎn)變。
民主黨參議員克里斯庫恩斯（Chris Coons）認(rèn)為，碳邊境稅可以在幫助減排的同時(shí)使得美國(guó)國(guó)內(nèi)的企業(yè)和工人也受到保護(hù)。“我們必須確保美國(guó)的工人和制造商不被拋棄，同時(shí)也能評(píng)估全球減排承諾的進(jìn)步。”庫恩斯說。
（4）其他主要經(jīng)濟(jì)體
2021年2月，英國(guó)首相約翰遜稱G7應(yīng)建立氣候同盟，英國(guó)將利用輪值國(guó)主席的機(jī)會(huì)積極推動(dòng)碳關(guān)稅。
加拿大當(dāng)局2020年發(fā)布的《秋季經(jīng)濟(jì)報(bào)告》提出，自由黨將在保證加拿大利益優(yōu)先的基礎(chǔ)上，積極與其他國(guó)家達(dá)成合作，借助碳關(guān)稅政策來避免全球碳泄漏問題。由于加拿大的石化、能源產(chǎn)業(yè)占比極高，當(dāng)局傾向于通過柔性標(biāo)準(zhǔn)來篩選征稅對(duì)象。
日本經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省和環(huán)境省就碳關(guān)稅議題展開多輪內(nèi)閣會(huì)議，但受到國(guó)內(nèi)制造業(yè)企業(yè)的聯(lián)合反對(duì)。
俄羅斯經(jīng)濟(jì)發(fā)展部長(zhǎng)雷謝尼科夫稱，歐盟推動(dòng)的碳關(guān)稅違反WTO規(guī)則，是“危險(xiǎn)”的貿(mào)易壁壘行為。
澳大利亞貿(mào)易部長(zhǎng)特漢稱碳關(guān)稅是保護(hù)主義行為，莫里森政府短期內(nèi)不考慮加入碳關(guān)稅聯(lián)盟。
印度當(dāng)局稱，對(duì)未來歐盟推動(dòng)的碳關(guān)稅制度表示擔(dān)憂，歐盟應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露碳關(guān)稅議案的具體實(shí)施細(xì)節(jié)，并作合法性審查。
總的來說，歐美發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)較大程度實(shí)現(xiàn)了能源結(jié)構(gòu)低碳化，對(duì)碳關(guān)稅抱著積極推進(jìn)的態(tài)度，而新興市場(chǎng)國(guó)家以及部分高碳排放發(fā)達(dá)國(guó)家普遍將碳關(guān)稅看作是貿(mào)易保護(hù)行為。
